[사례]
- 7월 2일자로 5,400,000원 비품 매입 시 국고보조금 3,597,000원(7월 25일 수령예정)
- 비품 내용연수 5년 정률법 가정(500번대 원가 반영)
▶ 계정과목 등록
1) 보통예금 차감계정인 국고보조금(예금) 계정과목 생성
회사설정계정 → 계정과목명 입력 → 계정구분 : 차감 → 관련계정 : 보통예금 설정
2) 비품 차감계정인 국고보조금(비품) 계정과목 생성
회사설정계정 → 계정과목명 입력 → 계정구분 : 차감 → 관련계정 : 비품 설정
(정렬순서는 비품아래 표시할지 비품의 감가상각누계액 아래에 표시할지 원하는 코드 입력)
▶ 7월 2일 비품 매입 세금계산서 수령시(보통예금으로 지급예정)
국고보조금(예금 차감계정) 과 국고보조금(비품 차감계정) 상계 처리
▶ 7월 3일 보통예금으로 대금 지급시
▶ 7월 25일 국고보조금 보통예금으로 수령시
▶ 월 결산 또는 결산 시 감가상각비 반영(예시는 월 결산)
1) 고정자산등록 비품 취득원가 5,400,000원 반영, 5년, 정률법
월 상각금액 : 202,950원 반영(연 상각금액 1,217,700원) [2024.07.02 취득 기준]
차) 518 감가상각비 202,950원 대) 213 감가상각누계액 202,950원
2) 국고보조금 감가상각비 반영
수령금액 3,597,000원, 비품 감가상각과 동일하게 5년, 정률법
월 상각금액 : 135,187원(연 상각금액 811,124) [2024.07.02 취득 기준]
[원칙]
월말 결산 시 수동결산입력
차) 222 국고보조금(비품) 135,187원 대) 518 감가상각비 135,187원
→ 자동결산입력 처리
[더존 아이큐브]
더존 아이큐브의 경우 수기결산전표를 반영하지 못해 800번대라면 문제가 되지 않지만,
500번대의 경우 수기결산전표가 원가에 반영되지 않는 부분이 발생.
해당 부분 자동으로 반영할 수 있는 방법이 없으므로, 수동으로 결산전표 처리 해줘야 함.
일단, 월결산 시 자동결산처리 감가상각 반영 하여 진행.
1) 결산 분개 시 여러 개의 결산 전표가 생성 됨
2-1) 원재료비 대체 결산전표 하단에 추가 전표 입력
차) 222 국고보조금(비품) 135,187원
518 감가상각비 -135,187원
[ 7월 500번대 감가상각비 원금액 9,237,180원 중 -135,187원 반영되어 9,101,993원 ]
2-2) 재공품 대체 결산전표 감가상각비, 재공품 금액 수정 -135,187원 반영
2-3) 제품 대체 결산전표 금액 수정
2-4) 제품매출원가 대체 결산전표 금액 수정
* 월별감가상각비 현황 및 제조원가, 매출원가 비교 확인